phone 097-301-74-22

Новости

Лист Міндоходів від 07.03.2014 № 5699/7/99-99-19-03-01-17
Просмотров всего: 7909
Просмотров сегодня: 7
Опубликовано: 2014-08-09

Лист Міндоходів від 07.03.2014 № 5699/7/99-99-19-03-01-17

Про заповнення звітності

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

ЛИСТ

07.03.2014     № 5699/7/99-99-19-03-01-17

 

                        Начальникам ГУ Міндоходів в АР Крим, областях,

                        містах Києві та Севастополі,

                        Міжрегіонального ГУ Міндоходів – 

                        ЦО з обслуговування великих платників

Про заповнення звітності

 

Міністерство доходів і зборів України щодо заповнення окремих показників податкової звітності повідомляє таке.     

 У Податковій декларації з податку на прибуток підприємства,   затвердженій наказом Міндоходів від 30.12.2013 № 872,   зареєстрованим у Мін’юсті 20.01.2014 за № 103/24880 (далі – Декларація № 872):

рядки 15, 16, 18, 19, 21 та 22 заповнюються лише платниками, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал, та не заповнюються платниками, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік;

до картки особового рахунку (далі КОР) заноситься значення рядків 14, 17 та 20 Декларації № 872 платників податку, в яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний  рік, та значення рядків  16, 19 та 22 Декларації № 872 платників податку, в яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал;

рядок 5.1 додатка АВ та рядок 20 Декларації № 872  заповнюються  як платниками, які прийняли рішення про сплату консолідованого податку, так і  платниками, якими не прийнято таке рішення, в тому числі у зв’язку із відсутністю філій (відокремлених підрозділів).

Для наочності наводимо приклад заповнення таблиці Декларації № 872 «Дванадцятимісячний період для сплати авансових внесків8» (далі – Таблиця).  Наприклад, платником податку - підприємством  у травні
2014 року  буде виявлено помилку в розрахунку авансових внесків у Декларації № 872, яка подана за 2013 рік, або за наслідками перевірки контролюючим органом буде змінено суму податкових зобов’язань з податку на прибуток за 2013 рік.

 Припустимо,

що поданні підприємством Декларації № 872 за 2013 рік рядок 23 дорівнює 10 000 гривень. Відповідно  підприємством як авансовий внесок з податку на прибуток має буде сплачено у березні 10 000 грн. та у квітні  10 000 гривень. У травні 2014 року підприємство надає  уточнюючу Декларацію № 872 до Декларації № 872, поданої за 2013 рік, в якій  рядок 23 з урахуванням виправленої помилки дорівнює 15 000 гривень.

У зв’язку з цим у рядку 1 Таблиці у клітинках навпроти місяців   «травень» – «лютий» має бути проставлена позначка «+», у рядку 2 Таблиці у  клітинках навпроти місяців «березень» та «квітень» проставляється  цифра 10 000, у  клітинках навпроти місяців, починаючи з місяця «травень»  та закінчуючи місяцем «лютий», проставляється цифра 15 000. 

Водночас зазначаємо, що у разі  самостійного виправлення помилок по авансових внесках з податку на прибуток до КОР заноситься показник з рядка 34 (у разі збільшення податкового зобов’язання) або з рядка 37 (у разі зменшення податкового зобов’язання) за місяці, термін сплати авансових внесків за які минув на дату подання уточнюючої декларації, та з рядка 23 за інші місяці.

Щодо Звіту про контрольовані операції, форму якого затверджено наказом Міндоходів від 11.11.2013 № 669, зареєстрованим у Мінюсті 24.12.2013 за № 2190/24722  (далі – Звіт № 669)

1. Оскільки з 1 січня 2014 року втратив чинність наказ Державної служби статистики України від 05.09.2012 № 373 «Про затвердження Класифікації країн світу» при заповненні  розділу «Відомості  про особу, яка бере участь у контрольованих операціях», додатка до Звіту та коду для заповнення назви країни, в якій зареєстрована особа,  слід керуватися Класифікацією країн світу, затвердженою наказом Державної служби статистики України від 30.12.2013 № 426.  

2. У графі 10 показник  – «Код сторони операції» розділу  «Відомості
про контрольовані операції» додатка  до Звіту № 669 зазначається код сторони операції  згідно з додатком 5 до Порядку складання  Звіту про контрольовані операції. У разі відсутності потрібного найменування сторони операції зазначається код  045 – «Інше найменування сторони».

3. У графі 10 «Інформації про пов’язаних осіб», яка є додатком до Звіту
№ 669 шляхом  проставляння відмітки «х» зазначається потрібне. 

4. Для забезпечення ефективності обробки великого об’єму інформації, яка може міститися у додатку до Звіту  № 669  (код документа F/J 0147101),  передбачено поле «номер порції» та обмежено максимальну кількість рядків  цього додатка до 20 000 записів. Одна порція не більше 20 000 записів.

 У разі якщо кількість рядків цього додатку не перевищує 20 000 записів, такий додаток буде складатися з однієї порції та її номер буде, наприклад, № 9/0 (9 – порядковий номер запису, зазначений у графі 1 таблиці «Загальні відомості про контрольовані операції»,  0 (обов’язкове значення номеру порції) – вказує, що порція тільки одна та записів у додатку не більше  20 000). Якщо кількість рядків перевищує 20 000, формується декілька порцій даних  додатка (кількість є кратною 20 000).

Наприклад, необхідно сформувати додаток на 44 268 рядків. Для цього створюється 3 (три) порції  додатка (перша та друга містять по
20 000 записів, третя – 4 268 записів, номери будуть виглядати, наприклад, так: №9/1, № 9/2, № 9/3 (9 – порядковий номер, зазначений у графі 1 Загальних відомостей про контрольовані операції основної частини звіту, 1, 2 та 3 (обов’язкове значення) – вказує, на порядковий номер порції додатка 9).

Зобов’язую начальників головних управлінь Міндоходів в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі, Міжрегіонального головного управління Міндоходів – Центрального офісу з обслуговування великих платників довести зазначений лист до відома підпорядкованих органів Міністерства доходів  і зборів України та платників податку. 

  

В.о. Міністра                                                                 В.С. Левицький

По материалам: minrd.gov.ua
Наиболее популярные материалы по теме Налоги и сборы
  • Ставки единого социального взноса
  • Ставки единого социального взноса

    Ставки единого социального взноса различны для различных категорий плательщиков. Для страхователей-работодателей размер ставки ЕСВ устанавливается в зависимости от класса профессионального риска производства.

  • ПОРЯДОК заповнення податкової накладної
  • ПОРЯДОК заповнення податкової накладної

    ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 21.12.2010 № 969

  • ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ
  • ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ

    Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, зокрема, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов'язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов'язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

  • УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА УКРАЇНИ Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності субєктів малого підприємництва. 03.07.98 року N 727/98
  • УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА УКРАЇНИ Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності субєктів малого підприємництва. 03.07.98 року N 727/98

    Із змінами і доповненнями, внесеними Указом Президента України від 28 червня 1999 року N 746/99 (Указом Президента України від 28 червня 1999 року N 746/99 цей Указ викладено у новій редакції).

  • Закон України Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України 8217 від 12.03.2011
  • Закон України Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України 8217 від 12.03.2011

    1. У Податковому кодексі України (Голос України, 2010 р., № 229-230; Голос України, 2010 р., № 249)

  • ЗАКОН УКРАЇНИ Про внесення змін до Податкового кодексу України та затвердження ставок вивізного (експортного) мита на деякі види зернових культур 3387-VI від 19.05.2011
  • ЗАКОН УКРАЇНИ Про внесення змін до Податкового кодексу України та затвердження ставок вивізного (експортного) мита на деякі види зернових культур 3387-VI від 19.05.2011

    І. Внести до Податкового кодексу України такі зміни: 1. Підпункт 196.1.14 пункту 196.1 статті 196 виключити

  • Как открыть свое дело и выбрать систему налогообложения
  • Как открыть свое дело и выбрать систему налогообложения

    Как дешевле и быстрее зарегистрировать свое дело и какую систему налогообложения стоит выбрать предпринимателю-физлицу.

  • ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ НАКАЗ м.Київ 31.01.2011 № 56
  • ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ НАКАЗ м.Київ 31.01.2011 № 56

    Про затвердження форми та Порядку складання Податкового звіту про використання коштів неприбуткових установ та організацій.

  • Щодо наказу ДПА України від 21.12.2010 N 969
  • Щодо наказу ДПА України від 21.12.2010 N 969

    ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ ЛИСТ від 11.01.2011 р. N 547/7/16-1117

  • НАКАЗ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ УКРАЇНИ № 58 від 31.01.2011
  • НАКАЗ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ УКРАЇНИ № 58 від 31.01.2011

    Про затвердження форми Податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб

  • НАКАЗ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ УКРАЇНИ № 996 23.12.2010
  • НАКАЗ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ УКРАЇНИ № 996 23.12.2010

    Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання.

  • Пам’ятка про адміністративні процедури виписування, видачі і отримання податкових накладних
  • Пам’ятка про адміністративні процедури виписування, видачі і отримання податкових накладних

    Додаток до листа ДПА України від 06.04.2011 р. N 9497/7/16-1517

Еще из раздела Документы ГНАУ Еще на тему Налоги и сборы